02Step 2 — Form 8938 보고

FATCA (Form 8938) 해외 금융자산 신고

FATCA 는 IRS 가 미국 시민권자·거주자의 해외 금융자산을 추적하기 위한 별도 보고입니다. FBAR 와 일부 겹치지만, 신탁·사모펀드·연금·보험 등 더 넓은 자산 범위를 다룹니다. 거주 신분과 신고 형태에 따라 임계값이 달라 정확한 판정이 중요합니다.

임계값

누가 신고 대상인가요?

거주 신분(미국 거주 vs 해외 거주)과 신고 형태(단독 vs 부부합산)에 따라 4가지 조합이 있습니다.

항목	연말 잔액 기준	연중 최대 잔액 기준
미국 거주 · 단독신고 (Single)	USD 50,000 초과	USD 75,000 초과
미국 거주 · 부부합산신고 (MFJ)	USD 100,000 초과	USD 150,000 초과
해외 거주 · 단독신고 (Single)	USD 200,000 초과	USD 300,000 초과
해외 거주 · 부부합산신고 (MFJ)	USD 400,000 초과	USD 600,000 초과

대상 자산

FATCA 가 묻는 자산 종류

FBAR 보다 더 넓은 범위 — 신탁 · 사모펀드 · 연금 · 보험 등 비전통적 자산까지 포함합니다.

해외 금융계좌

한국 은행·증권사 보유 잔액 (FBAR 와 겹치지만 별도 신고).

외국 발행 주식 · 채권

한국 상장주식·KOSPI/KOSDAQ ETF · 회사채 등 직접 보유분.

해외 신탁 (Foreign Trust) 수익권

수익자 또는 출연자 지위 보유 시 별도 Form 3520/3520-A 도 동시 검토.

외국 사모펀드 · 비상장 지분

한국 스타트업 지분, VC 펀드 LP 출자, 외국 SPV 등.

변액·연금성 보험 (Cash Value)

해약환급금이 있는 보험 · 종신보험 · 변액유니버설 등.

해외 연금 (퇴직연금 · 사적연금)

국민연금 외 사적 연금 · 퇴직연금 적립금. 적립 단계부터 보고 대상.

핵심 사실

놓치기 쉬운 4가지

신고처

IRS (Form 1040 첨부)

FBAR 와 달리 별도 시스템 아님. 1040 본문과 함께 제출.

마감

Form 1040 마감과 동일

4/15 (해외거주 자동연장 6/15, 추가연장 10/15).

통화 환산

연말 미 재무부 환율

FBAR 와 동일 환율 (Treasury Reporting Rates of Exchange).

미신고 페널티

최대 $10,000 + 추가

통지 후 90일 내 미신고 시 30일마다 $10,000 추가, 최대 $50,000.

진행 절차

iUSTax FATCA 4단계

자산 정보를 한 번 입력하면 임계값 자동 판정과 Form 8938 자동 작성까지 진행됩니다.

01
1단계 — 거주 신분·신고 형태 진단약 2분
한국 거주 일수·세법상 거주성 판정 → 단독/부부합산 결정 → 적용 임계값 4종 중 1개를 자동 결정합니다.
02
2단계 — 자산 입력 (내 자료 보관함 와 공유)15–25분
은행계좌 · 증권 · 신탁 · 사모펀드 · 보험 · 연금 등 보유 자산을 입력. FBAR 에서 입력한 계좌는 자동 연계되어 중복 입력이 필요 없습니다.
03
3단계 — 임계값 자동 판정자동
USD 환산 합계가 적용 임계값을 초과하는지 자동 판정. 초과 시 Form 8938 작성 자동 활성화, 미초과 시 안전하게 신고 면제 안내.
04
4단계 — Form 8938 작성 및 1040 첨부 준비5–10분
Form 8938 의 Part I (계좌) · Part II (자산) 자동 생성. 작성된 Form 은 전문가 검토 단계에서 1040 본문과 함께 최종 제출됩니다.

자주 묻는 질문

Q. FBAR 만 하고 FATCA 는 안 해도 되나요?

두 신고는 별개이며 임계값과 신고처가 다릅니다. 한쪽만 한다고 다른 쪽이 면제되지 않습니다. iUSTax 는 두 양식을 동시 진단하므로 한 번 입력으로 모두 처리됩니다.

Q. 한국 국민연금도 FATCA 신고 대상인가요?

한국 국민연금은 정부 사회보장 성격으로 일반적으로 신고 대상이 아닙니다. 다만 사적 퇴직연금(IRP), 연금저축, 연금보험은 신고 대상입니다.

Q. 한국 부동산은 FATCA 신고 대상인가요?

직접 보유 부동산은 FATCA 의 "금융자산" 정의에서 제외됩니다. 다만 부동산을 소유한 외국 법인 지분 또는 부동산 펀드 출자는 대상이 될 수 있습니다.

Q. 한국 회사 주식을 보유하면 모두 신고 대상인가요?

한국 증권사 계좌를 통해 보유한 상장주식은 "외국 금융계좌 내 자산" 으로 계좌 자체가 신고 대상입니다. 비상장 주식·스타트업 지분 등은 별도 자산으로 신고합니다.

FBAR 와 FATCA 는 한 번의 자산 입력으로 동시에 진단·작성됩니다. 중복 입력이 필요 없습니다.

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본 서비스는 기술 기반의 세금 지원 플랫폼입니다. 세무 신고서의 최종 검토 및 신고 대행은 IRS 에 등록된 Enrolled Agent (EA) 또는 CPA 자격을 보유한 전문가가 직접 수행합니다.